Оптимизация бизнес процессов управленческий анализ

Для целей проведения управленческого анализа зависимости «выпуск-результат» в первую очередь используется показатель нормы маржинального дохода (#мд). Как отмечалось выше, он рассчитывается по формуле (20) и показывает, какое влияние на маржинальный доход оказывает изменение выручки от реализации услуг (табл. 3.67).

Зная норму маржинального дохода, можно определить прибыль, ожидаемую от увеличения объема реализации услуг. Так, при увеличении количества обучающихся по программе Ас 350 до 400 чел. выручка от образовательной деятельности возрастет на 235 000 руб. (4700 * 50). Прирост маржинального дохода составит 51 935 руб. (235 000 * 0,221). При неизменности постоянных расходов филиала на эту же сумму увеличится прибыль вуза. В случае увеличения количества образовательных услуг по программе Б на 50 ед. выручка филиала возрастет на 766 800 руб. (15 336 * 50), а маржинальный доход и прибыль (при условии неизменности постоянных расходов филиала) — на 197 834 руб. (766 800*0,258).

Для того чтобы понять, каков минимальный объем услуг, гарантирующий вузу безубыточную работу, вновь обратимся к формуле определения критической точки: