Оптимізація бізнес процесів управлінський аналіз

Ситуація 13. Стоматологічна клініка надає платні стоматологічні послуги трьох видів: терапевтичні, хірургічні та ортопедичні. Для цілей проведення управлінського аналізу витрати клініки розділені на постійні та змінні. До змінним витратам, безпосередньо залежать від обсягу реалізації послуг клініки, віднесені вартість витрачених на лікування матеріалів, послуг сто-ронніх організацій, заробітну плату лікарів з нарахуваннями на неї (вона є відрядної і становить фіксований відсоток від виручки: хірургів - 14%, терапевтів - 13%, ортопедів - 25%). Постійними витратами стали заробітна плата управлінського, молодшого медичного та господарського персоналу, касирів (з нарахуваннями єдиного соціального податку); орендна плата за виробниче приміщення, амортизація обладнання, господарські витрати, витрати з охорони та рекламі. Їх розмір в короткостроковому періоді не залежить від ділової активності клініки.

У табл. 3.43 наведена інформація про заплановану діяльність стоматологічної клініки в I кварталі 2004т.

Таблиця 3.43

Бюджетні показники діяльності Стоматологічної клініки

У I кварталі 2004 р.